Какова ответственность за принятие решения о выплате дивидендов несколько раз за месяц?
Здравствуйте!
подскажите пожалуйста есть какая-то ответственность или риски, возможно налоговые в следующей ситуации
по итогам 2017г. и 2018 г. была получена прибыль.
учредитель решил частично ее распределить в 2019г., выплатив дивиденды.
таким образом, сначала принял решение от 30.09.2019 о частичном распределении прибыли 2017г. -выплатили в октябре в назначении платежа указали дату решения (30.09.2019)
потом решил еще дораспределять прибыль 2017 и частично распределить 2018г. решение сделали от 14.10.2019. выплатили двумя пп (за 2017 и 2018) с указанием в назначении платежа решение уже от 14.10.2019.
потом решил еще часть распределить 2018 года. реш.от 25.10. 2019 - выплатили 26.10. также с ссылкой на решение от 25.10.2019
потом в ноябре еще решение от 02.11.2019 на остаток нераспред.прибыли 2018г. - выплаты производятся частями, т.е. платежные поручения были от 10.11.2019, 20.11.2019, 03.12.2019, 05.12.2019 - с ссылкой на решение от 02.11.2019г.
в уставе написано "Общество имеет право ежеквартально, раз в полгода, раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между Участниками Общества"
получается нарушили требование в уставе( как можно исправить ситуацию. может оформить одно решение от 14.10.2019 на общую сумму , а в банк написать письмо на уточнение назначения платежа? или получится еще хуже, чем есть,ведь налоговая уже увидела эти платежки...как лучше поступить в такой ситуации?
спасибо!
подскажите пожалуйста есть какая-то ответственность или риски, возможно налоговые в следующей ситуации
по итогам 2017г. и 2018 г. была получена прибыль.
учредитель решил частично ее распределить в 2019г., выплатив дивиденды.
таким образом, сначала принял решение от 30.09.2019 о частичном распределении прибыли 2017г. -выплатили в октябре в назначении платежа указали дату решения (30.09.2019)
потом решил еще дораспределять прибыль 2017 и частично распределить 2018г. решение сделали от 14.10.2019. выплатили двумя пп (за 2017 и 2018) с указанием в назначении платежа решение уже от 14.10.2019.
потом решил еще часть распределить 2018 года. реш.от 25.10. 2019 - выплатили 26.10. также с ссылкой на решение от 25.10.2019
потом в ноябре еще решение от 02.11.2019 на остаток нераспред.прибыли 2018г. - выплаты производятся частями, т.е. платежные поручения были от 10.11.2019, 20.11.2019, 03.12.2019, 05.12.2019 - с ссылкой на решение от 02.11.2019г.
в уставе написано "Общество имеет право ежеквартально, раз в полгода, раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между Участниками Общества"
получается нарушили требование в уставе( как можно исправить ситуацию. может оформить одно решение от 14.10.2019 на общую сумму , а в банк написать письмо на уточнение назначения платежа? или получится еще хуже, чем есть,ведь налоговая уже увидела эти платежки...как лучше поступить в такой ситуации?
спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата: Закон № 14-ФЗ позволяет выбрать периодичность принятия решения о распределении чистой прибыли между участниками. Делать это можно не только раз в год, но и раз в полгода (то есть два раза в год) или ежеквартально (то есть четыре раза в год).вы эту периодичность нарушили - в одном (4-м) квартале приняли сразу несколько решений о распределении прибыли. Значит, формально такие выплаты для целей налогообложения могут не признать дивидендами, что может привести к штрафу за неправильную 2-НДФЛ (неверный код), а также доначислению страховых взносов, если получатели - работники компании.
Ну и корпоративные последствия возможны - если есть другие участники, они могут оспорить такое решение и потребовать возврата выплаченных денег.
Теоретически такие требования может предъявить и ИФНС, если из-за распределения прибыли из компании "ушло" имущество, за счет которого должна была взыскиваться недоимка по налогам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 45 НК РФ). -
Алексей Крайнев, добрый вечер! большое спасибо! а выхода из этой ситуации нет?(( учредитель один. он же ген.директор.
-
Надежда2102, разве что официально отменить решения, как принятые с нарушением Закона об ООО, и вернуть деньги на счет организации, проведя соответствующие корректировки в части НДФЛ на дату возврата 😀
-
Алексей Крайнев, как печально(
а делать письма на уточнение назначения платежа бесполезно?
ну например, сделать два решения одно от 30.09.2019. на выплаты до 02.11.2019
и второе решение от 02.11.2019 на выплаты после 02.11.2019
и подшить эти письма к платежкам. -
Надежда2102, если считаете, что инспекторы в вашей ИФНС настолько наивны, что поверят в такой незамысловатый подлог, можете попробовать 😀
также помните про уголовную ответственность за использование подложных документов и уклонение от уплаты налоговЦитата: 9.В тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов осуществляет подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков, содеянное им при наличии к тому оснований влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных статьей 198 или статьей 199 и статьей 327 УК РФ.Цитата: Статья 327. Подделка, изготовление или оборот поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей или бланков1. Подделкаофициального документа, предоставляющего праваили освобождающего от обязанностей, в целях его использования или сбыт такого документа либо изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации, РСФСР, СССР, штампов, печатей или бланков -наказываются ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.5.Использование заведомо подложного документа, за исключением случаев, предусмотренных частью третьей настоящей статьи, -наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев. -
Алексей Крайнев, большое спасибо!😭Цитата: Значит, формально такие выплаты для целей налогообложения могут не признать дивидендами, что может привести к штрафу за неправильную 2-НДФЛ (неверный код), а также доначислению страховых взносов, если получатели - работники компании.Алексей, можно уточнить, в случае переквалификации дивидендов в туже зп и доначисление страх. взносов, в последствии можно будет сделать решение о распределении дивидендов снова, соблюдая правила оформления решения по срокам?
-
Надежда2102, если будет что распределять, то, конечно. Просто получится, что вы выплатили з/п за счет прибыли прошлых лет, если ничего не менять в корпоративной части.
-
Алексей Крайнев, добрый вечер! поняла, спасибо большое!
